银行会计科目表

损益类：
顺序号	编号	会计科目
1	101	现金
2	102	银行存款
3	103	贵金属
4	111	存放中央银行款项
5	112	存放同业款项
6	113	存放联行款项
7	121	拆放同业
8	122	拆放金融性公司
9	123	短期贷款
10	124	中长期贷款
11	125	抵押贷款
12	126	贴现
13	127	预期贷款
14	129	贷款呆账准备
15	131	进出口押汇
16	132	应收利息
17	138	坏账准备
18	139	其他应收款
19	141	短期投资
20	142	长期投资
21	151	固定投资
22	152	累计折旧
23	153	固定资产清理
24	154	在建工程
25	161	无形资产
26	162	梯延资产
27	163	待处理财产损失
负债类：
28	201	活期存款
29	205	定期存款
30	211	活期储蓄存款
31	215	定期储蓄存款
32	221	财政性存款
33	231	向中央银行借款
34	232	同业存放款项
35	233	联行存放宽限
36	241	同业拆入
37	242	金融性公司拆入
38	243	应解汇款
39	244	汇出汇款
40	251	保证金
41	252	本票
42	261	应付利息
43	262	其他应付款
44	263	应付工资
45	264	应付福利费
46	265	迎角税金
47	266	应付利润
48	267	预提费用
49	271	长期借款
50	272	发行债券
51	273	长期应付款
52	275	住房周转金
53	281	外汇买卖
所有者权益类：
54	301	实收资本
55	302	资本公积
56	303	盈余公积
57	311	本年利润
58	312	利润分配
损益类
59	501	利息收入
60	502	金融企业往来收入
61	511	手续费收入
62	512	其他营业收入
63	513	汇兑收益
64	514	投资收益
65	515	营业外收入
66	521	利息支出
67	522	金融企业往来支出
68	531	手续费支出
69	532	营业费用
70	533	营业税金及附加
71	534	其他营业支出
72	535	汇兑损失
73	536	营业外支出
74	550	所得税
75	560	以前年度损益调整

 

银行会计科目按其与会计报表的关系，可以分为表内科目和表外科目两大类。

1）表内科目：该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计报表上，如银行会计科目表中所列的各科目。

2）表外科目：该类科目用于核算业务确已发生尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该科目不反应在会计科目报表以内。如“应收托收款项”、“代收托收款项”、“有价单证”、“重要空白凭证”等。